Wijzigingen kleineondernemersregeling (KOR) per 1 januari 2025
Vanaf 1 januari 2025 zijn er een aantal wijzigingen in de kleineondernemersregeling (KOR).
De belangrijkste wijzigingen zijn:
- De verplichte deelnameperiode van 3 jaar komt te vervallen.
Op dit moment geldt dat KOR-deelnemers met een omzet van maximaal € 20.000 per kalenderjaar verplicht 3 jaar moeten deelnemen. Die verplichte deelnameperiode vervalt per 1 januari 2025. Voor ondernemers in de KOR wordt het dus mogelijk om zich op elk moment af te melden.
- Opnieuw aanmelden voor de KOR kan sneller.
Als je je als ondernemer opnieuw wilt aanmelden voor de KOR, dan hoef je niet meer 3 jaar te wachten voor je weer kunt deelnemen. Vanaf 1 januari 2025 gaat deze zogenoemde uitsluitingsperiode alleen nog om de rest van het kalenderjaar waarin de ondernemer zich had afgemeld, en het kalenderjaar daarop. - Wil je deelnemen aan de KOR? Je jaaromzet mag dan maximaal € 20.000 zijn. Dat geldt voor het kalenderjaar waarin u zich aanmeldt, én voor het kalenderjaar daarvóór.
- Aan- of afmelden doe je vanaf nu in Mijn Belastingdienst Zakelijk.
Sinds 1 oktober 2024 is het aan- of afmelden voor de KOR eenvoudiger en sneller geworden, in Mijn Belastingdienst Zakelijk.
- Deelname KOR eindigt voor buitenlandse ondernemers.
Ben je als ondernemer niet in Nederland gevestigd, maar heb je hier wel een vaste inrichting voor de btw én sta je geregistreerd voor de KOR? Dan mag je vanaf 1 januari 2025 niet meer deelnemen aan de KOR.
Nieuw: EU-KOR:
Tot 1 januari 2025 kunnen ondernemers die zijn gevestigd in Nederland alleen de KOR in Nederland toepassen. Met de EU-KOR kun je vanaf 1 januari 2025 ook een btw-vrijstelling krijgen voor 1 of meer EU-landen waar je zakendoet.
Ben je deelnemer aan de EU-KOR in bijvoorbeeld Frankrijk, België en Italië, dan krijg je een btw-vrijstelling in deze 3 landen. Maar je kunt er ook voor kiezen om alleen in bijvoorbeeld België aan de EU-KOR mee te doen. Dan krijg je alleen in België een btw-vrijstelling.
Met de EU-KOR bereken je, net als in Nederland, geen btw aan je klanten in andere EU-landen. Ook trek u daar geen btw af, ook niet voor kosten die je voor uw leveringen hebt gemaakt. En je betaalt geen btw aan de belastingdienst van het land waar je zakendoet. Je hoeft daar dus geen btw-aangifte te doen. Daarnaast moet je wel elk kwartaal een opgaaf kwartaalomzet bij de Belastingdienst indienen. Dat is een overzicht van de omzet die je in een kwartaal in de hele EU hebt behaald.
Voor deelname aan de EU-KOR gelden een aantal voorwaarden. Zo moet bijvoorbeeld de hoofdvestiging van de onderneming in Nederland zijn gevestigd. Een andere voorwaarde is de maximale jaaromzet van € 100.000 (in alle EU-landen, inclusief Nederland). Ook moeten deelnemers aan de EU-KOR zich houden aan de nationale omzetgrens van het EU-land waar ze de btw-vrijstelling willen toepassen.
Meer weten: bel of mail me gerust. Ik help je graag!